準備好迎接年終獎金了嗎？每到年底，大家總是期待著今年能領到多少年終獎金！年終獎金是公司對員工過去一年辛勤工作的獎勵，也是未來一年工作動力的重要來源。隨著年度結算的到來，許多公司開始計算並發放年終獎金。但你對於年終獎金的相關權益與合法性了解多少呢？
年終獎金的發放標準應如何制定？ 公司可以不發年終獎金嗎？年終獎金是否要扣稅？如果員工在年前離職，是否還能領取年終獎金？這些問題關乎於企業的合規性與員工的權益，是企業主與HR夥伴在年終獎金發放前需要了解的關鍵。
一、年終獎金知識庫：年終獎金的性質解析，保障企業與員工的權益
小明一家科技公司工作，每到年末，他總是期待年終獎金的到來。可是，當他聽說公司可能會因為業績不佳而不發年終獎金時，他心中不禁產生了疑惑：這樣的做法合不合法呢？
在了解公司的做法是否合法之前，首先要明白年終獎金的性質。年終獎金分為兩種：一種是「經常性給與」，屬於薪資的一部分，這類獎金通常會列入員工的勞動契約中，具有法律約束力；另一種是「恩惠性給與」，屬於公司自願發放的獎勵，不具強制性。
因此，了解年終獎金屬於哪一類型，不僅能幫助企業主和HR夥伴更好地規劃獎勵政策，也讓員工明白自己的權益，避免不必要的誤解與爭議。
二、年終獎金發放方式大揭秘：經常性與恩惠性的差異
常見的年終獎金發放方式主要可以分為兩大類：經常性給與和恩惠性給與。這兩種方式各自具有不同的特點和適用情境。
1. 經常性給與
經常性給予的年終獎金通常是根據公司預先訂定的標準進行計算，並在勞動契約中明確列出發放金額。這種獎金發放方式具有高度的規則性與透明度，通常會考慮以下幾個因素：
- 公司盈利狀況：如果公司當年有良好的財務表現，則經常性給予的獎金會更高。
- 員工績效：根據員工的個人績效評估來決定獎金金額，績效越好，獎金也越高。
- 服務年限：部分公司會根據員工的工作年資來決定獎金，以獎勵長期貢獻的員工。
經常性給與的好處在於透明度高，讓員工對獎金金額有合理的預期，有助於提升士氣並增強對企業的忠誠度。 不僅如此，還能提升員工士氣與留住關鍵人才。
2. 恩惠性給與
恩惠性給予則是公司根據特定情況或是額外的表現來發放的獎金，通常不在預算或計畫內，具有高度的靈活性。這類獎金的發放原因可能包括以下幾種情況 ：
- 特殊貢獻：如員工在某個項目中表現突出，超出公司期望，企業可能會給予額外的獎金作為激勵。
- 公司節慶：在特殊節日或公司重大節慶時，為了提升員工的歸屬感而發放獎金。
- 臨時獎勵：例如，當公司面臨挑戰或特殊時期時，為了激勵士氣或感謝員工的努力，企業可能會發放一次性的獎金。
恩惠性給與的優點在於靈活性高，公司可以根據實際情況靈活調整發放時機和金額。 但缺點是員工對於獎金的預期可能較不明確，且難以形成長期的激勵機制。
三、年終獎金Q&A：常見三大問題一網打盡
Q1：公司因營運狀況不佳，可以不發年終獎金嗎？
一般而言，我們所聽到的年終獎金大多屬於恩惠性給與。這種獎金是公司根據營利狀況、員工考評表現及年資等因素，自主發放的獎金。雖然《勞基法》在29條中提到：「事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。」
這項規定只說明，如果企業在年度結算中有盈餘的話，應給予員工獎金或紅利。然而，法律上並無強制規定每間公司都要發放年終獎金。因此，年終獎金的發放更多取決於公司自行決定，並不具法律強制性，公司有權利在經營不佳時選擇不發放年終獎金。
契約保障下的年終獎金不可隨意取消
若在勞資契約中明確提到「保障14個月年薪」或「每年保證年終2個月」等條款，那麼這種情況就不同了。這時的年終獎金屬於員工的工資範疇，公司必須按約定發放，不能因為營運狀況不佳而拒絕發放年終獎金。
總結來說，年終獎金是否發放取決於公司內部規範和契約條款。如果屬於恩惠性給予，公司可自行決定是否發放；但若獎金已列入勞動契約，則具有法律效力，必須依照約定發放，公司不得擅自取消。
Q2：到職不到一年或年前離職，是否可以領年終獎金？
年終獎金的發放政策會依據每家公司的規範和員工的工作年限有所不同。當遇到員工在年底前尚未到職滿一年，或即將在年前離職的情況，是否發放年終獎金，可以從以下幾個角度進行評估：
公司政策：許多公司會根據內部規定來發放年終獎金。例如，部分企業規定員工需在公司工作滿一年才能領取，也有公司要求員工在年底前仍在職才能享有年終獎金。因此，可依據企業的具體政策
績效考核：有些公司在評估年終獎金時，會將員工的績效表現納入考量，即使員工在職時間不足一年，只要表現優秀，可能仍有機會獲得部分獎金，這不僅展現了公司的激勵政策，還能有效提升員工的士氣。
勞動契約條款：如果年終獎金的條件已寫入勞動契約中，HR夥伴應根據契約內容執行獎金的發放。如契約中未明確規定，則需遵循公司的內部政策。
年終獎金的發放取決於公司的內部政策、員工的績效表現以及勞動契約條款。為保障員工的權益，建議HR夥伴做好日常的溝通，確保員工對公司政策有充分了解，應明確向員工說明發放標準、條件以及可能的變動，避免因資訊不對稱而引發誤解或爭議。
Q3：領年終獎金會被扣稅嗎？年終獎金有扣稅門檻嗎？
年終獎金的扣稅計算
根據《所得稅法》第14條，年終獎金屬於個人綜合所得的薪資收入，因此需要繳納所得稅。
當年終獎金或三節獎金等非固定薪資的金額超過NT$ 88,501(含)元以上時（112年度為86,001元、113年度為88,501元），公司必須按照全額金額扣繳5%的稅款。
舉例來說，小美領取了 15 萬元的年終獎金，公司將預扣 5% 的稅金，即 $7,500 元，因此小美實際拿到的金額為 $142,500 元。預扣的$ 7,500元則可以在隔年5月報稅時抵扣，避免重複繳稅。
如果年終獎金金額低於上述門檻，則無需進行預扣稅。員工可以在隔年5月報稅時，將年終獎金計入年度所得進行綜合計算。如果公司已經預扣稅款，員工在申報所得稅時可以減除該部分稅款，避免重複課稅與產生誤解。
參考資料: 全國法規資料庫
四、善用Apollo 雲端人資系統，輕鬆處理年終獎金稅務扣繳
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此外，企業還能透過電子薪資單，將年終獎金和每月薪資明細直接寄發給員工，清晰列出應發項目、應扣項目及預扣稅額，既提升了行政效率，也符合環保理念。特別是在法規異動方面，例如 112 年度非固定薪資的最低報稅金額為 86,001 元，而 113 年度則提高至 88,501 元，Apollo雲端人事系統會自動更新相關法定規定，避免手動計算的誤差，確保企業始終遵循最新稅務法規。
無論是中小型企業或集團企業，Apollo雲端人資系統都能有效提升作業效率，讓人事管理變得更加輕鬆！
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